Steuerberater für Handwerk und Bau in München
Kostenrechnung je Auftrag, Lohn und Buchhaltung, Nachfolge, Reporting für Gruppen. Mit den Regeln, die im Bau anders sind.
Der Betrieb hat volle Auftragsbücher, und am Jahresende bleibt weniger übrig, als der Umsatz verspricht. Niemand weiß, ob der Auftrag in der Innenstadt Geld verdient hat. Die Umsatzsteuer bei Bauleistungen, die Bauabzugsteuer und die unfertigen Baustellen zum Stichtag macht jeder anders. Und irgendwann steht die Frage, wer den Betrieb übernimmt, oder ob eine Gruppe ihn kauft. Wir kennen das aus Betrieben von Malern, Dachdeckern, Aufzugsbauern und aus Handwerksgruppen mit mehreren Standorten.
Drei Situationen, in denen Handwerks- und Baubetriebe zu uns kommen
Der Betrieb wächst
- Der Stundensatz stammt aus dem Vorjahr, die Nachkalkulation fehlt, und die Kolonnen sind ausgelastet, ohne dass der Gewinn steigt
- Die Buchhaltung kommt im Pendelordner, der Abschluss kommt im Herbst, Entscheidungen fallen ohne Zahlen
- Lohn, Fahrzeuge, Material: die Gemeinkosten wachsen schneller als der Umsatz
Der Betrieb wird übergeben oder verkauft
- Der Meistertitel hängt am Inhaber; wer führt den Betrieb in der Handwerksrolle weiter
- Ein Nachfolger aus der Familie, ein Mitarbeiter, ein Käufer: jede Variante hat eine andere Steuer
- Der Verkäufer soll noch zwei Jahre bleiben, und der Vertrag dafür ist nicht geschrieben
Der Betrieb gehört zu einer Gruppe
- Mehrere Betriebe, mehrere Kontenrahmen, mehrere Programme; die Holding rechnet in Excel zusammen
- Der Eigentümer will ein Reporting im festen Format, zum festen Termin, auch auf Englisch
- Nach jedem Zukauf fängt die Umstellung von vorn an
Kostenrechnung, unfertige Leistungen, Umsatzsteuer nach § 13b, Bauabzugsteuer, Meisterpflicht
Handwerk und Bau haben eigene Regeln in Buchhaltung, Abschluss und Steuern. Wer sie nicht kennt, zahlt zu viel Umsatzsteuer, weist falsche Gewinne aus oder bekommt Post vom Finanzamt wegen einer fehlenden Bescheinigung. Das sind die sechs Punkte, die wir bei jedem Betrieb zuerst ansehen.
Kostenrechnung je Auftrag
- Stundensatz je Mitarbeiter und Kolonne, der Lohn, Fahrzeug und Gemeinkosten enthält
- Nachkalkulation je Auftrag: Angebot gegen Ist, Woche für Woche
- Deckungsbeitrag je Kolonne und je Gewerk als Grundlage für die nächste Preisliste
Unfertige Leistungen und Anzahlungen
- Baustellen laufen über den Bilanzstichtag; wir bewerten die unfertigen Leistungen zu Herstellungskosten
- Erhaltene Anzahlungen und Abschlagsrechnungen sauber von Umsatz getrennt
- Gewährleistungsrückstellungen nach Erfahrung des Betriebs, nicht pauschal
Umsatzsteuer bei Bauleistungen
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach § 13b UStG: wann der Betrieb netto abrechnet und wann nicht
- Bescheinigung USt 1 TG beantragen und pflegen
- Rechnungsprüfung der Subunternehmer, damit kein Vorsteuerabzug verloren geht
Bauabzugsteuer
- Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG beantragen und vor Ablauf verlängern
- Prüfung der Subunternehmer: ohne Bescheinigung behält der Auftraggeber 15 Prozent ein
- Anmeldung und Abführung, wenn der Betrieb selbst Auftraggeber ist
Nachfolge, Verkauf und Meisterpflicht
- Betriebsleiter und Eintragung in die Handwerksrolle, wenn der Inhaber den Meistertitel mitnimmt
- Unternehmensbewertung, Übergabe in der Familie oder Verkauf, Übergangsvertrag mit dem Verkäufer
- Übernahme der Mitarbeiter nach § 613a BGB; Verträge aus demselben Haus, über unsere Berufsausübungsgesellschaft
Betriebe in einer Gruppe
- Ergebnisabführungsvertrag und steuerliche Organschaft: Gewinne und Verluste der Betriebe in der Holding verrechnen
- Intercompany-Verrechnung für Verwaltung, Fuhrpark und Material zwischen den Betrieben
- Reporting je Betrieb und für die Gruppe, im festen Format, auf Deutsch oder Englisch
So übernehmen wir einen Betrieb: drei Schritte bis zu den ersten Zahlen
Wir übernehmen die Buchhaltung zum Stichtag, vom bisherigen Steuerberater oder aus dem Pendelordner. Offene Posten, Anzahlungen und laufende Baustellen werden einmal vollständig aufgenommen, damit der Übergang keine Lücke hat. Freistellungsbescheinigung und Bescheinigung nach § 13b prüfen wir am ersten Tag.
Kontenrahmen und Kostenstellen werden so eingerichtet, dass die Kostenrechnung je Auftrag und Kolonne aus der Buchhaltung kommt, nicht aus einer Nebenrechnung. Die Handwerkersoftware binden wir an, wo es eine Schnittstelle gibt; sonst richten wir einen Belegweg ohne Doppelerfassung ein. Gehört der Betrieb zu einer Gruppe, ist das der Standard der Gruppe. Dauer in der Regel zwei Monatsabschlüsse.
Ab dem dritten Monat kommen die Zahlen zum festen Termin: Monatsabschluss, Nachkalkulation je Auftrag, Deckungsbeitrag je Kolonne; für Gruppen zusätzlich das Reporting je Betrieb und konsolidiert, auf Deutsch oder Englisch. Jahresabschluss, Steuererklärungen, Offenlegung und E-Bilanz laufen aus denselben Zahlen.
Woher wir das kennen
Für eine skandinavische Beteiligungsgruppe, die über eine deutsche Holding Malermeisterbetriebe erwirbt, führen wir die monatliche Finanzbuchhaltung, die Kostenrechnung und das Intercompany-Reporting der Betriebe. Jeden Zukauf stellen wir auf den Standard der Gruppe um, die Arbeits- und Ergebnisabführungsverträge zwischen Holding und Betrieb kommen aus demselben Haus. Dazu betreuen wir Dachdeckermeister, Aufzugsbau und weitere Betriebe aus Handwerk und Bau. Unsere eigenen Prozesse für Buchhaltung und Lohn sind nach IDW PS 951 Typ 2 und ISAE 3402 Type 2 zertifiziert, jährlich extern geprüft.
Spricht mit dem Betrieb auf Deutsch und mit dem Eigentümer im Ausland auf Englisch.
Häufige Fragen aus Handwerk und Bau
Meist als angestellter Betriebsleiter mit Earn-out. Wir gestalten den Vertrag so, dass der Earn-out steuerlich dort ankommt, wo er hingehört, und dass der Meistertitel für die Handwerksrolle gesichert ist, bis ein eigener Betriebsleiter steht.
Ein Betrieb, eine Stunde, ein klares Bild.
Bringen Sie den letzten Jahresabschluss und eine Auftragsliste mit. Danach wissen Sie, welche der sechs Punkte bei Ihnen offen sind, wie die Übernahme abläuft und was sie kostet.